电商要做合规节税，投流费这样报才对！

技术能手

最近和几位电商行业的朋友交流，发现投流费在税务处理上确实是个普遍关注的点。特别是当税务部门将其认定为广告费时，可能直接影响税前扣除的额度，进而增加税负。今天整理了一些看法和沟通经验，给你们提供一些参考。

💡 核心问题在于，根据 2024 年税务总局发布的《广告法执法指南》，通过算法进行精准投放、定向推送的流量费用，被明确归类为 “商业广告”。📢这直接关联到企业所得税税前扣除的 15% 限额。

简单来说，如果一家电商企业年营收 1000 万，投流费用是 200 万，那么： 如果按 “技术服务费” 处理，这 200 万可以全额在税前扣除。👍 但如果被认定为 “广告费”，就只能扣除 150 万（1000 万的 15%），剩余的 50 万当年无法抵扣，需要补缴相应的税款（比如 12.5 万）。


上个月，我正好协助一位客户处理了类似情况。她公司去年投流花费 200 万，平台开具的是 “信息技术服务费” 发票，财务也据此进行了全额扣除。然而，今年税务核查时，专管员指出，投流的主要目的是推广商品、获取订单，这符合广告的定义。最终，这 200 万投流费被要求按广告费处理，只能扣除 15%，导致需要补缴税款及滞纳金合计 14 万。


很多人以为只要发票类别是 “技术服务费”，就能高枕无忧，但实际操作中，业务实质和税局的认定才是关键。 所以，面对这种情况，不能慌，可以试试这几个沟通技巧： 强调技术服务的实质：准备详细的服务协议、技术对接记录、数据报告等，证明投流不仅仅是简单的广告展示，而是包含了算法优化、数据分析、技术支持等复杂的技术服务环节。


📊比如，平台如何根据用户行为调整投放策略，如何通过技术手段提升转化率等。 区分广告与技术服务：在沟通中，明确投流是为了获取精准客户、促进销售，这背后需要技术支撑。可以类比其他技术服务，强调其技术含量和不可替代性。


💻比如说，这不仅仅是买广告位，而是购买了对方的技术能力和数据分析能力。 提供行业惯例和案例：如果行业内普遍将此类费用视为技术服务费，可以收集一些公开信息或匿名案例，向税局说明这是普遍做法，有助于税局理解企业的实际情况。